1) ПРОДЛЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

ДЛЯ КОГО: для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях

- продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год - на 6 месяцев;

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года - на 6 месяцев;

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 квартал) 2020 года - на 4 месяца;

- продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года - до 30 октября 2020 года;

- продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года - до 30 декабря 2020 года.

- продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП) - на 3 месяца;

ДЛЯ КОГО: для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях

- продление срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 года - на 6 месяцев;

- продление срока уплаты страховых взносов за июнь и июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года-  на 4 месяца;

ДЛЯ КОГО: для  организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях

- продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год - на 3 месяца;

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года и на полугодие (2 квартал) 2020 года - на 3 месяца;

- продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года - до 30 июля 2020 года;

- продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года - до 30 октября 2020 года.

- продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП) - на 3 месяца.

2) ПРОДЛЕНИЕ СРОКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

ДЛЯ КОГО: Для всех организаций и ИП

Продление срока представления на 3 месяца:

1) всех деклараций (расчетов по авансовым платежам), кроме НДС, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

2) представления организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;

3) заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

ДЛЯ КОГО: Для всех налогоплательщиков

1) продление срока представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года – на 20 календарных дней;

2) продление срока представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года - на 10 рабочих дней.

3) ЗАПРЕТ НА ПРОВЕРКИ, ВЗЫСКАНИЯ И САНКЦИИ 

ДЛЯ КОГО: Для всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов)

Приостановление до 1 июня 2020 года:

1) вынесения решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,

2) проведения уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок,

3) проведения проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020 (в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства только в части таких нарушений);

4) сроков:

- для составления и вручения актов налоговых проверок, актов о нарушениях законодательства о налогах и сборах,

- для представления возражений на указанные акты,

- для рассмотрения налоговым органом таких актов и возражений

Приостановление до 1 июня 2020 года:

 - блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчетов по страховым взносам), не направлением квитанции о приеме документов, необеспечением приема документов по ТКС;

 - запрета на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запрета на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств;

4) Мораторий на налоговые санкции.

ДЛЯ КОГО: Для всех налогоплательщиков.

- Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года – до 01 июня 2020 года.

- Продление предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов – на 6 месяцев.

ДЛЯ КОГО: Для организаций и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям.

- не будут начисляться пени на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году - период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

5)Снижение тарифов по страховым взносам 

ДЛЯ КОГО: ИП, малый бизнес и микропредприятия 

Для предпринимателей, выплачивающих заработную плату, будет снижен тариф по страховым взносам с 30% до 15%. Пониженный тариф будет распространяться не на всю заработную плату работников, а только на ту часть, которая превышает МРОТ - период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

6)Мораторий на рост взносов ИП

ДЛЯ КОГО: ИП

Правительство Российской Федерации распорядилось остановить рост взносов ИП. Это значит, что с 2021 года взносы не вырастут – до конца 2020 года.

7) Беспроцентные кредиты на выплату зарплат 

ДЛЯ КОГО: ИП, малый бизнес и микропредприятия 

Период: бессрочно.

Беспроцентный заём на неотложные нужды (в первую очередь на выплату заработной платы сотрудникам).

Условия для получения кредита:

- Заёмные средства будут предоставляться компаниям, которые действуют не менее 1 года, и владельцы которых хотя бы раз платили налоги;

– сохранение численности персонала на весь период кредитования или сокращение персонала не более чем на 10% в месяц;

Гарантия по кредиту обеспечивается поручительством ВЭБ (до 75%).

Параметры кредита:

Кредит будет предоставляться на срок не более 6 месяцев. 

Максимальная величина заёмных средств будет высчитываться по формуле: количество сотрудников (на основании трудовых договоров) х МРОТ х на 6 мес. 

Ставка для заёмщика – 0%.

На первом этапе в программе будут участвовать топ-10 крупнейших банков. В случае спроса на кредитный продукт, список кредитных организаций будет расширен.

8) Расширена программа льготного кредитования малого и среднего бизнеса

ДЛЯ КОГО: ИП, малый бизнес и микропредприятия 

ПЕРИОД: бессрочно. 

В программе участвуют 99 банков, которые выдают предпринимателям кредиты по сниженной ставке до 8,5%.

Упрощены требования к заёмщику, из обязательных условий исключены пункты:

отсутствие задолженности по налогам, сборам;

отсутствие задолженности по заработной плате;

отсутствие просроченных на срок свыше 30 дней платежей по кредитным договорам.

Отменены требования по максимальному суммарному объёму кредитных соглашений на рефинансирование в рамках программы (которое установлено в размере не более 20% от общей суммы кредитов).

Появилась возможность рефинансировать кредитные соглашения на оборотные цели (ранее это было доступно только для инвестиционных кредитов).

Получать кредиты по льготной ставке теперь смогут микропредприятия в сфере торговли, занимающиеся реализацией подакцизных товаров (для микропредприятий, заключивших кредитные соглашения на оборотные цели в 2020 году на срок не более 2 лет). 

9)Отсрочка по взносам 

ДЛЯ КОГО: Микропредприятия

ПЕРИОД: На 6 месяцев

Отсрочка по страховым взносам. В период пандемии страховое обеспечение с зарплат работников можно не платить.

10)Отсрочка по кредиту 

ДЛЯ КОГО: ИП, малый бизнес и микропредприятия

ПЕРИОД: На 6 месяцев

Имеющиеся задолженности по кредитным капиталам можно реструктуризировать. Процедура проводится по инициативе заемщика. Требуется обратиться в банк с заявлением.

11) Спецпрограмма стимулирования

ДЛЯ КОГО: ИП, малый бизнес и микропредприятия

В отношении предпринимателей-заемщиков будет действовать специальная программа рефинансирования кредитных капиталов. Кредит по программе рефинансирования выдается с установлением процентной ставки ЦБ РФ в размере 4 % и с установлением конечной ставки по кредитам на уровне 8,5 %.

12) Отсрочка по аренде

 ДЛЯ КОГО:Арендаторы государственного и муниципального имущества

ПЕРИОД: До конца 2020 г.

Отсрочка платежей за арендуемые государственные и муниципальные помещения. Дополнительное соглашение к договору аренды об отсрочке платежей должно быть заключено в течение трех рабочих дней с момента обращения заявителя. 

Отсрочка не распространяется в отношении аренды коммерческой недвижимости.

13) Кредитные каникулы

ДЛЯ КОГО: ИП

ПЕРИОД: На 6 месяцев.

Для индивидуальных предпринимателей, которые столкнулись с резким падением доходов из-за эпидемии коронавируса (ниже 30%) предусмотрены кредитные каникулы (или уменьшение размера платежа) по кредитному договору (договорам займа) на срок до 6 месяцев. Условия предоставления данной льготы должно рассматриваться в индивидуальном порядке при обращении заявителя в банк.

14)Снижение требований к обеспечению госконтрактов

ДЛЯ КОГО: ИП, малый бизнес и микропредприятия

ПЕРИОД: до 31 декабря 2020 года

Правительством России предлагается установить, что при осуществлении закупок в соответствии со статьей 30 Федерального закона заказчик не вправе устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки и (или) в проекте контракта.

Кроме того, также предложено увеличить начальную (максимальную) цену контракта до 5 млн. рублей (в настоящее время 1 млн. рублей), при котором субъекты малого предпринимательства должны предоставлять обеспечение заявок участников закупок.

Какие сферы признаны наиболее пострадавшими? 

  • авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
  • культура, организация досуга и развлечений;
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • гостиничный бизнес;
  • деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
  • деятельность по организации конференций и выставок;
  • деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
  • общественное питание.
 

Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду деятельности согласно ОКВЭД (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9704514/), получат первоочередную адресную поддержку.